老师，是一家商贸零售企业，采用商品进销差价核算成本。本月转票不含税收入：245150.83，税额31869.62.未开票不含税收入：2812.04，税额365.56. 购进货物不含税金额228209.55，税额29667.25.我做的分录是：借：库存商品 247962.87 应交税费-应交增值税（进项税） 29667.25 贷：商品进销差价 19753.32 应付账款 257876.8. 请问这样做对不对。

幸福smile 追问

2021-10-12 09:53

结转成本要怎么结了。

幸福smile 追问

2021-10-12 09:57

借：主营业务成本 247962.87     贷：库存商品247962.87  是这样结转吗？

朴老师 解答

2021-10-12 09:59

嗯
这样结转就可以的

幸福smile 追问

2021-10-12 09:59

然后在用247962*差价率计算出结转的商品进销差价。

幸福smile 追问

2021-10-12 09:59

我看之前的会计做的跟我这个逻辑有点不一样。

朴老师 解答

2021-10-12 10:09

这个最后金额不一致吗
那你们最好是统一一下

幸福smile 追问

2021-10-12 10:36

相差几千也不多，要不要紧

幸福smile 追问

2021-10-12 10:36

我就按照我的方法核算

朴老师 解答

2021-10-12 10:46

同学你好

商品进销差价核算，主要适用于商贸企业，尤其是零售企业。
在进行会计核算时，需要区分一般纳税人和小规模纳税人两种情况进行核算。
一、一般纳税人的核算
（一）购进商品
借：库存商品（含税售价）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
商品进销差价——税金（含税售价*适用税率/（1+适用税率））
商品进销差价——差价（含税售价/（1+适用税率）-购进不含税价）
（二）销售商品
借：银行存款等
贷：主营业务收入（不含税价）
应交税费——应交增值税（销项税额）
（三）结转库存
借：主营业务成本（按照收入的含税售价结转）
贷：库存商品（按照收入的含税售价结转）
（四）结转税金
借：商品进销差价——税金（按照收入含税售价*适用税率/（1+适用税率）结转）
贷：主营业务成本
（五）结转差价
借：商品进销差价——差价
贷：主营业务成本
当月的进销差价率=（商品进销差价上期期末数+商品进销差价本期增加数-商品进销差价本期调价、报废毁损等减少数）÷（库存商品上期期末数+本期库存商品增加数-报废毁损等减少数）
当月应分摊的差价=当月不含税销售额×当月的进销差价率
说明：以上数据均为不含税。
二、小规模纳税人的核算
（一）购进商品
借：库存商品（售价）
贷：应付账款等
商品经销差价
（二）销售商品
借：银行存款等
贷：主营业务收入（不含税）
应交税费——应交增值税
（三）结转库存
借：主营业成本（按照收入的含税金额结转）
贷：库存商品（按照收入的含税金额结转）
（四）结转差价
借：商品进销差价
贷：主营业务成本
当月的进销差价率=（上期期末数+本期增加数-本期调价、报废毁损等减少数）÷（库存商品上期期末数+本期库存商品增加数-报废毁损等减少数）
当月应分摊的差价=当月含税销售额×当月的进销差价率
说明：以上数据均为含税。