企业16年9月暂估了成本100万，发票一直没未收，截止到什么时候需要红冲，16年12月份做账时，需要红冲吗，现在第四季度不想红冲，17年5月汇算清缴前红冲可以吗？

玲玲 追问

2017-01-08 19:30

非常感谢王老师，那如果我们公司残疾人工资备案了，可以汇算清缴前加计扣除100%，这个在汇算清缴哪个表可以填写呢。

王雁鸣老师 解答

2017-01-07 13:00

您好，16年12月份做账时，不需要红冲，现在第四季度不想红冲，17年5月汇算清缴前红冲可以的。

王雁鸣老师 解答

2017-01-08 19:24

您好，是的，如果在17年5月份汇算清缴前，发票还没有来，就必须红冲了。红冲要调增，汇算清缴的表在调增项的其他项目中填写。

王雁鸣老师 解答

2017-01-08 19:34

您好，不客气。在税收优惠明细表中的加计扣除项目中的第2项，安置残疾人员所支付的工资中填写。