“弥补完五年前的，才交所得税，然后，五年后的弥补只是会计的做账，弥补完五年后的才提盈余公积和分配股利”这工作是汇算清缴后的工作吧？ 2.那汇算清缴后的具体的会计分录都包括哪些

半年一撇 追问

2017-01-05 19:36

汇算清缴只能弥补5年以内的亏损，弥补完五年前的，才交所得税，然后，五年后的弥补只是会计的做账，弥补完五年后的才提分配股利，对吗？这个只包括分配股利不包括提取盈余公积对吗？

王雁鸣老师 解答

2017-01-05 18:03

您好，1，计提盈余公积是年底12月份结账前要做的工作，分配股利是弥补完亏损有了盈利以后，开股东会时定的事情。2、汇算清缴后的具体分录，就是补提企业所得税的分录，一般是应补税的，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，应退税的，借：所得税，负数，借：应交税费-应交企业所得税。

王雁鸣老师 解答

2017-01-05 19:41

您好，分配股利是弥补完亏损有了盈利以后，开股东会时定的事情”----那不一定就是汇算清缴后，再弥补亏损再分配股利，也可能在有了盈利并弥补了亏损以后，在汇算清缴以前就开股东会，确定股利分配，也可能是在汇算清缴以后，再开股东会分配股利的。 
汇算清缴只能弥补5年以内的亏损，弥补完五年前的，才交所得税，然后，五年后的弥补只是会计的做账，弥补完五年后的才提分配股利，对的。这个只包括分配股利不包括提取盈余公积，对的。