：2019年12月31日，企业当月应发工资1,000,000元，其中：生产部门直接生产工人工资500,000元；生产部门管理人员工资100,000元；公司管理人员工资180,000元；公司专设销售机构人员工资50,000元；建造厂房人员工资170,000元。根据所在地政府规定，企业分别按照职工工资总额的20%、1.5%、10%、0.8%、0.8%的比例计提养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险以及生育保险。根据业务，编制会计分录。（20分）

夏天老师 解答

2021-10-06 14:23

借生产成本500000，制造费用100000，管理费用180000，销售费用50000，在建工程170000，贷应付职工薪酬1000000，借管理费用-养老保险200000，-失业保险费15000，-医疗保险费100000，-工伤保险8000，-生育保险8000，贷应付职工薪酬331000

听话的超短裙 追问

2021-10-06 14:27

老师这个一共有是个空，咋填呀

夏天老师 解答

2021-10-06 14:33

那就是要你按照部门分摊这些费用，比如生产部门-生产工人分解为借生产成本165500，贷应付职工薪酬165500，其余剩下的就是对应制造费用，销售费用，管理费用，在建工程

听话的超短裙 追问

2021-10-06 15:00

计提住房公积金和实际发放福利。需要把基本工资加上吗

夏天老师 解答

2021-10-06 15:11

你是说计提的基数吗，职工总额里面需要包含基本工资