2x19年12月28日，大海公司向H公司赊销一批商品，赊销期为30天。该批商品的成本为150000元，销售价格为200000元增值税额为26000元。2x20年1月10日 ，H公司在验收商品时发现质量存在问题，要求退货，星海公司同意退货，并办妥退货手续。大海公司按应收账款年末余额的1%计提坏账准备，按净利润的10%计提法定盈余公积，所得税税率为25%。要求:编制大海公司有关销售退回的下列会计分录: (1) 2X19年12月28日， 大海公司赊销商品。 (2) 2X20年1月10日， 大海公司办妥退货手续。 ①调整销售收入②调整销售成本③调整坏账准备余额④调整应交所得税⑤调整递延所得税。⑥将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”科目⑦调整利润份额配。

2x19年12月28日，大海公司向H公司赊销一批商品，赊销期为30天。该批商品的成本为150000元，销售价格为200000元增值税额为26000元。2x20年1月10日 ，H公司在验收商品时发现质量存在问题，要求退货，星海公司同意退货，并办妥退货手续。大海公司按应收账款年末余额的1%计提坏账准备，按净利润的10%计提法定盈余公积，所得税税率为25%。要求:编制大海公司有关销售退回的下列会计分录:(1) 2X19年12月28日， 大海公司赊销商品。(2) 2X20年1月10日， 大海公司办妥退货手续。①调整销售收入②调整销售成本③调整坏账准备余额④调整应交所得税⑤调整递延所得税。⑥将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”科目⑦调整利润份额配。

答： 1，调减 20万 2，调减 15万 3，调减 2.26万 4，调减(20-15%2B2.26)*25%=1.815 5，调减 2.26*25%=0.565 6，5-1.815%2B0.565=3.75 7，3.75*90%=3.375

以前年度累计亏损，继续用以前年度损益调整调减以前年度利润，还需要调整所得税吗？就是借：以前年度损益调整 贷：应付账款，还需要借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整吗?

答： 同学你好 不用，直接冲减以前年度损益调整就行了

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

应交所得税，年初余额在借方并且为负数，上年度未计提，小规模企业没有以前年度损益调整这个科目。应该用什么科目代替，分录怎么做？汇算清缴时补交的金额，需要计提吗，会计分录应该怎么做？

答： 借利润分配未分配利润 贷应交税费 ， ，