老师，用退回作废代开专票的税款抵新开发票的税款，账务处理怎么做呢

候鸟已离开 追问

2021-10-04 13:58

能分别说说两种不同的情况处理方式吗

李霞老师 解答

2021-10-04 14:00

第一种，在一个月你作废的那张都不用做账，也不用在体现出来，直接相当于重新开的发票应该交多少税款就缴纳多少，
第二种跨月，如果重新开具的发票税额用不完税务局存留的税款，可以，借，预付账款，贷银行存款，相当月挂到这个科目上

候鸟已离开 追问

2021-10-04 14:14

但那税款退回好像不是直接退在银行账上的，银行对账单上面没有这笔退款，所以我在做上个月账的时候直接贷的“应交税费-应交增值税”金额为已作废的税款金额，这个月我又开了一张新发票抵了一部分已退回的税款，抵的这部分税款金额在这个月的银行对账单上也没有扣款记录，是直接从税务系统上抵扣的，我就不知道咋做账务处理了

李霞老师 解答

2021-10-04 14:16

一开始留在税务局的钱，做，借，预付账款，贷，银行存款， 你现在开发票用那个钱的时候，做一步缴纳的凭证，借，应交税费-应交增值税，贷，预付账款

候鸟已离开 追问

2021-10-04 14:30

假如我8月作废的税款金额是50，8月已经做了借：应交增税费-应交增值税50 贷：银行存款 50，这个月又开了张发票抵了作废的税款30，我可不可以在做新开发票的账务处理时就直接做 借：应收账款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税 30
这笔贷方的应交增值税30后面就不在做处理了，因为上月已经在借方多做了50了，还剩20下次在开票也用同样的方法知道把那借方的50抵完为止

李霞老师 解答

2021-10-04 14:45

嗯，好吧，那就这样做吧，这样也平账了