收到上一年度多交的所得税退税，根据总账余额表计算的当期资产负债表的未分配利润会改变。 在当期的财务报表里还需要单独体现吗？当期报表里的 期初余额需要更改吗？

冷静的方盒 追问

2021-10-02 05:40

退所得税后，结转以往年度损益后，只是未分配利润的期末余额有变化。当期未分配利润按期末借方+本年利润期末借方余额 计算当期的未分配利润。 余额表里的未分配利润的期初数并未改变。老师回答的需要更改的是哪个数？

陈诗晗老师 解答

2021-10-02 09:30

你需要更改你那个资产负债表的期初的未分配利润。虽然说你的那个明细账里面其实没有发生变化，但是你这个退税始终是上亿年的利润所导致的，如果说你不更改的话，你利润表和资产负债表的勾稽关系就不会成立。

冷静的方盒 追问

2021-10-02 10:24

如果直接在本期的资产负债表里修改期初未分配利润，没有数据支持，单独拎出来算吗？ 而且报表做不平。 现在只根据总账余额表填制资产负债表看到退税只是影响本期的期末未分配利润，按余额表的数额填制是平的。 对于修改期初未分配利润无从下手。

陈诗晗老师 解答

2021-10-02 10:24

你这个调整是不是通过以前年度损益科目去调整呢？那么以前年度损益科目调整的是你之前年度的利润，你肯定是要调整你的年初未分配利润啊。

陈诗晗老师 解答

2021-10-02 10:25

怎么会没有数据支撑呢？你的评价以前年度损益调整，这个就是之前年度的利润调整。

冷静的方盒 追问

2021-10-02 10:44

有结转以前年度损益调整，期初的未分配利润数没有变化，这个调整只影响了未分配利润期末余额，加上当期未结转的本年利润得出的本期报表的未分配利润。  期初余额在总账余额表里都没有变化。  填制的时候还是按之前的期初数填的。  报表填完数据是没问题，只是我一开始的问题就是你说的期初数需要变动吗？ 变动的话又没数据支持，我又觉得你说得有道理。 有没有处理过同类账务的同行解答？

陈诗晗老师 解答

2021-10-02 10:48

你之所以没有变化，是因为你做账，你是在这一期做的，他肯定不会有变化呀，但是你为什么在这一期做，要用以前年度损益调整这个科目了，说明你应该去调整之前年度的利润，而不是影响你本期报表的数据，所以说，你直接去修改你的期初的这一部分就行了。就是以前年度损益调整对应的利润，你去调整你的期初未分配利润。期末未分配利润不受影响，还是按照你正常的那个明细账里面的那个余额处理就行了。