外地工程？就是公司在这，工程在外地？那要在工程所在地预缴税是吗？按多少交呢？他们没有开票没有收工程款怎么会有预缴税呢

半城烟沙 追问

2017-01-04 21:09

老师，那就是我们让他们代开票，他们要按我们开票金额的２%预交税，他们是一般纳税人，然后回他们注册地了，他们还要再交税，然后这个预交的扣除吧？ 
还有个问题，就是他们一般纳税人不是可以抵扣的吗？有抵扣项后再交２%还是直接按开票收入交２%

王雁鸣老师 解答

2017-01-04 20:59

您好，外地工程，就是公司在这，工程在外地，那要在工程所在地预缴税的，按3%，或者2%预缴的。他们没有开票没有收工程款，但是要开发票的会有预缴税的。 
一、根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；（二）总机构只设二级分支机构的，按照规定计算总、分支机构应缴纳的税款；（三）总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按规定计算总、分支机构应缴纳的税款。因此，建筑企业设立跨省市地区项目部的，企业机构所在地在季度预缴时可以抵减项目部已预缴的企业所得税。 
二，增值税 
4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

王雁鸣老师 解答

2017-01-04 21:06

您好，是的。因为回到注册地还要再报税的，所以叫预缴。

王雁鸣老师 解答

2017-01-04 21:11

您好，是的，预缴的要扣除的。预缴的是按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％，或者3%的预征率预交的。