老师：您好！请问2019年租金收入至今没有收到，当时是小规模纳税人，2021年已是一般纳税人，2019年的账是借：其他应收款37000 贷：事业收入36630 应交增值税370（个人认为应计入应缴财政专户款而不是事业收入） 租金收入一直没收到，今日红字冲回，请问老师如何做账，感谢

老师：您好！请问2019年租金收入至今没有收到，当时是小规模纳税人，2021年已是一般纳税人，2019年的账是借：其他应收款37000 贷：事业收入36630 应交增值税370（个人认为应计入应缴财政专户款而不是事业收入） 租金收入一直没收到，今日红字冲回，请问老师如何做账，感谢

答： 你好，学员，之前的分录本期负数冲回即可的

A公司是一般纳税人，有另一家公司B是小规模纳税人。可是B公司的费用A公司代付了，而且开了A公司抬头的专票，然后之前会计在A公司里做了挂其他应收款-B公司，然后发票又贴上去。A是有持股B公司的，那B公司要怎么做账？还有A这边的处理应该怎么做才是对的？

答： 能退票吗？发票退回去重新开给b公司

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

：母子公司有往来款项，母公司向两个子公司分别借20万元往来款计入科目：其他应收款；产生利息，母公司账务处理：借 财务费用 贷 应付利息；子公司账务处理：借：应收利息 贷 其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 ；另母公司的上级控股公司向母公司借款60万元，也产生相关利息收入；账务处理同上；所以母公司有利息收支，母子公司合并报表时，利息收入和支出可以抵消吗？如果抵消，账务该怎么处理，增值税部分该怎么处理？备注：母公司为小规模纳税人，子公司为一般纳税人，请帮解答一下

答： 不可以抵消，增值税计入管理费用