软件企业，参加科委项目，获得科委的创新资金，2笔，一笔款是创新资金，一笔市创新资金，这2笔款是2019年到账的，一直挂的预收账款，这个对的吗，要怎么调整，调整分录是什么？

宣敏 追问

2021-09-24 13:22

与收益有关的，现在要怎么调整

Chen老师 解答

2021-09-24 13:24

您好，借 预收账款 贷 营业外收入，如果是以前年度的，那么营业外收入用以前年度损益调整替代，再转入未分配利润中。

宣敏 追问

2021-09-24 13:26

19年到账的，能把分录发我一下吗，还有今年要调整交税吗，在汇算清缴是怎么调整？

宣敏 追问

2021-09-24 13:40

我们执行的小企业会计准则也要调整吗，可以直接做今年吗

Chen老师 解答

2021-09-25 09:21

1、分录上面已写。2、去年未交的话今年需要补交。纳税调增。3、需要调整。这个本质上是补助而不是往来，更不是货款，预收账款一般是预收的货款，这个科目用的就不对。