融资租赁分期支付，每期等额，算好的原值和利息，但是实际每期支付款项时会因固定资产工作的不稳定扣除部分费用（每期的费用不一，可能多可能少，也可能没有扣除），这样的话账务怎么处理？不会影响折旧和利息吗

ᯤ 追问

2021-09-24 14:02

那这种情况该如何做账

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 14:03

借，使用权资产
应交税费 增值税
租赁负债  融资费用
贷，，租赁负债  租金
银行存款 

ᯤ 追问

2021-09-24 14:09

我的意思是每期支付租金时的分录（本应等额支付，但实际支付时按照固定资产的不工作而扣除了）

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 14:10

借，租赁负债  租金
应交税费 增值税 进项
贷，银行存款 
借，财务费用
贷，租赁负债 融资费用

ᯤ 追问

2021-09-24 14:23

这里的1、2最后借贷相等，对吗

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 14:41

是的，这个业务结束时总的金额是相等的

ᯤ 追问

2021-09-24 14:44

这里的3、4业务结束时借贷相等吗

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 14:45

也是相等的，最终相等的

ᯤ 追问

2021-09-24 14:51

意思是每期支付额（租赁负债-租金即3）是不含税额的，其中的利息和税额分别算到了应交税费和融资费用

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 14:54

是的，可以这样理解，因为发票你是分期后面 开进来 的

ᯤ 追问

2021-09-24 15:04

就租赁负债-租金这个科目，起初（记3）已算出，虽约定分期等额支付，那就是后面逐月做账（即4）业务结束时，3和4最终相等，但是实际业务中，承租方因固定资产工作不稳定扣除了部分，也就是每期支付时扣掉，这就导致了4的金额有变动，比原来每期等额支付的金额少了，最终，3和4就会出现借贷不等，最后贷方有余额，这个怎么处理

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 15:06

每期支付时扣除？什么原因会出现这种情况，租金提前约定好了，就不变了啊

ᯤ 追问

2021-09-24 15:09

机器不运作了，承租方造成损失，理论是租金分期不变，但实操总会遇到这样那样的问题，就需要解决

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 15:12

这个不运作是相关管理 为的问题，差额调整到管理 费用处理。

ᯤ 追问

2021-09-24 15:13

还有就是，这里的5和6分别指的是什么？同一批设备，起初一次性做了应交税费，为什么每期付款时还有税（6），不是和5重复了吗

ᯤ 追问

2021-09-24 15:16

承租方做账：借租赁负债-租金  贷管理费用    这样可以的？

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 15:19

你收到发票的增值税的进项部分的。
你开票并不是一次开的，分次开的，，所以分存在不同时间的增值税进项的部分

ᯤ 追问

2021-09-24 15:21

同时，也会导致税额的差异，最后收到的发票是按照支付金额所开，也就是实际收到发票的税额小于起初账目上的税额，账不平，这个要怎么处理

ᯤ 追问

2021-09-24 15:23

图片中的5，不应该是总的税额吗

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 15:23

你应交 税费是按发票金额处理的，你这税不会有差异。
租赁金额的差额管理 费用调整

ᯤ 追问

2021-09-24 15:31

这样理解，5为应交税费-待认证进项税额（针对固定资产的总税额所做，同时款已支付但未收到票，先做待认证后期票进来再确认进项税） 后面每次收到发票做账，借应交税费-进项税额 贷应交税费-待认证进项税额  。这样余额就会存在了贷方

陈诗晗老师 解答

2021-09-24 15:34

你直接一和后面的应交税费，都是收票时按票面金额的税额计应交税费 增值税进项就是了