15年的所得税1-2季度 我是按照25%税率进行缴纳的 因我司享有所得税优惠政策可按15%缴纳。故在3-4季度都按15%税率缴纳 在1-2季度多缴纳了的所得税 在今年汇算的时候 我也去税务备案 并在今年抵扣 。但是去年底多缴纳的部分我并没有调帐，今年每季度仍然有计提所得税。应交税金-所得税任然有挂账 请问老师 我目前的这个情况应该怎么做会计分录喃 。去年今年都需要调整还是只调整今年的 谢谢

老师好，所得税优惠政策情况下，所得税费用的计提，是按照优惠后的金额计提，还是按25%的所得税金额计提后，再在交纳时把优惠的金额计入营业外收入？

答： 按照优惠后的金额计提所得税

15年的所得税1-2季度 我是按照25%税率进行缴纳的 因我司享有所得税优惠政策可按15%缴纳。故在3-4季度都按15%税率缴纳 在1-2季度多缴纳了的所得税 在今年汇算的时候 我也去税务备案 并在今年抵扣 。但是去年底多缴纳的部分我并没有调帐，今年每季度仍然有计提所得税。应交税金-所得税任然有挂账 请问老师 我目前的这个情况应该怎么做会计分录喃 。去年今年都需要调整还是只调整今年的 谢谢

答： 您好，调整分录只在今年调整就行了。调整时分录，借：应交税费-应交企业所得税，贷：所得税。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得税有优惠政策，那么企业计提所得税的时候需要，怎么提按25%，还是按优惠政策后的税率计提

答： 你好，是按优惠政策后的税率计提的