1、从材料有限公司购进原材料硅胶板4000件，单价40元，增值税专用发票注明货款160 000元，税款20 800元，材料已验收入库，款项已通过银行支付。 2、将上月购进的1000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，款项45 200元已收存银行，取得红字增值税专用发票

丁小丁老师 解答

2021-09-15 21:35

收到材料时，
借：原材料 160000
应交税费-应交增值税（进项税额）20800
贷：银行存款 180800
退货时，

借：银行存款45200
贷：原材料 40000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）5200

仁爱的柜子 追问

2021-09-15 21:40

这个题的会计分录怎么写呀

丁小丁老师 解答

2021-09-15 21:47

您好！这个题目是现金折扣的题目，按照最新的收入准则，现金折扣要作为可变对价影响交易价格，因此此题要确认的收入＝1500*100*（1-5%），这里的现金折扣不像看准则确认财务费用了

仁爱的柜子 追问

2021-09-15 21:55

那会计分录怎么写

丁小丁老师 解答

2021-09-15 22:05

您好！借：应收账款 169500元

贷：主营业务收入 142500元

合同负债-可变对价 7500元

应交税费-应交增值税（销项税额） 19500元