请问别人发一部分主料委托我们加工，我们卖其他差的主料给他后，又委托别人加工，这个材料的进出怎么做分录

水中的小鸟 追问

2021-09-09 16:40

麻烦写一下具体的会计分录？

玲老师 解答

2021-09-09 16:52

你好
借应收

贷收入
应交税费




1.当企业收到受托加工物资时:
可以不作会计处理,但对收到的受托加工物资,应当在备查簿中进行登记.
2.实际加工时:
借:生产成本
贷:制造费用 等
3.完工入库时:
借:库存商品--受托加工完工商品
贷:生产成本
4.交付完工物资时:
借:应收帐款 等
贷:主营业务收入 等
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:应交税金--应交消费税

同时,结转库存商品:
借:主营业务成本 等
贷:库存商品--受托加工完工商品
另外:在备查簿上登记交还的受托加工物资.

水中的小鸟 追问

2021-09-09 18:14

我们卖其他差的主料给他后，又委托别人加工 这个分录是哪一步？没看到

玲老师 解答

2021-09-09 18:20

1.发出委托加工的原材料

借: 委托加工物资【发出原材料的实际成本】

    贷:原材料



【说明】如果原材料采用计划成本核算，在发出原材料时，还要考虑村料成本差异。



2.支付的加工费用及应负担的运杂费等

借: 委托加工物资

    应交税费一应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款



3.委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税



(1)收回后直接用于对外出售，或者收回后连续加工非应税消费品再出售:

借: 委托加工物资【受托方代收代缴的消费税不得抵扣，计入委托加工物资成本】

    货:银行存款



(2)收回后继续生产应税消费品

借: 应交税费一一应交消费税

    贷：银行存款



4.加工完成后收回

借: 原材料/库存商品

    贷:委托加工物资【分录1、2和3(1)中委托加工物资科目的金额之和】