请问，某农产品核定扣除，如直接采购该农产品的成品来直接销售，那进项是按票抵扣，还是要进项转出，按核定扣除的方式来算进项？

淡然 追问

2021-09-07 09:27

就是说，如果该产品采用了核定扣除，无论是购进农产品生产销售或是直接购进产品来销售，最终进项都是按核定扣除的方式来计算进项是吗？

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 09:27

是的。这个都 是按 核定扣除计算处理的

淡然 追问

2021-09-07 09:32

直接采购的成品直接就销售了，是没有损耗的，那用投入法计算进项的时候，核定的单耗数量，也按购进农产品的单耗数量来填吗？例，购进农产品单耗是1.05，购进成品销售也填1.05？

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 09:33

是的。这个不管你实际如何处理的。 
如果是用核定 扣除，那你都是按这比例计算的

淡然 追问

2021-09-07 09:37

我意思是，之前采购农产品生产销售是用投入法，那直接采购成品直接销售也是用投入法来计算进项，当期购进农产品数量是填采购了成品的数量？例采购成品100公斤，那当期购进农产品数量也是填100公斤？

淡然 追问

2021-09-07 09:46

不是采购初级农产品才可以核定扣除，那采购成品销售也要核定扣除，那不是相冲突吗？

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 09:51

是的。这里处理没问题的

淡然 追问

2021-09-07 10:00

不是讲初级农产品才核定扣除，直接购成品也扣定扣除，这不是相冲突吗？

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 10:02

你直接购的成品也可能属于初级农产品，成品并一定就是非初级，这个并不冲突 

淡然 追问

2021-09-07 10:09

采购的成品是13%的税率，那这个定义是初级还是非初级

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 10:09

13%你这种就是成品，就是非初级了。初 级是9%部分

淡然 追问

2021-09-07 10:12

那是13%的成品，就不用进项转出了对吧，直接按票抵扣

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 10:18

纠正一个误区 

适用范围不同：农产品进项税额核定扣除适用以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。
并不是只是初级农产品。
所以这个外购如果你是属于核定扣除，依旧按核定扣除计算处理的

淡然 追问

2021-09-07 10:30

能通熟点跟我说吗。现在是，购13%的成品，是直接按票抵扣，还是核定扣除呢？

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 10:33

你税务局到底给你核定的是什么？是凭票抵扣还是核定扣除？

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 10:33

按税务给你核定的方式去处理，而不是你自己选择。

淡然 追问

2021-09-07 10:45

哦，好吧，谢谢

淡然 追问

2021-09-07 10:47

你们这样回答，让我更蒙

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 10:50

没如果说你涉及到农产品的采购数据，他会给你确定你是怎么样的一个抵扣方式，你按照确定的方式去勾选处理，就可以了。

淡然 追问

2021-09-07 10:51

税务的口径是，初级农产品就可以核定扣除，如果不是初级农产品就不可以核定扣除。那就是我们如果有票13%的税的产品，那就是不用转出，凭票扣除。

陈诗晗老师 解答

2021-09-07 12:03

如果你这变税务给你的区分处理
13%后劲的直接计算扣除就可以了