老师您好！请问税务局退了去年的土地使用税，我现在是把收到的钱计入营业外收入？怎么冲销去年多交的税呢？整个财务处理的分录应该怎样做呢？

春花秋实 追问

2021-09-04 10:45

老师您好！您是说我现在可以红冲税金及附加多交的这部分税，然后再做退税的分录：借：银行存款，贷：税金及附加——土地使用税     为什么是应交税费科目呢？后面的分录我没有看懂

郭老师 解答

2021-09-04 10:47

你缴纳的分录借税金及附加贷应交税费借应交税费贷银行存款收到红冲做相反的。

春花秋实 追问

2021-09-04 11:38

扣税时的分录为借：应交税费——土地使用税    贷：银行存款      现在做红冲分录为：借：银行存款，贷：应交税费    老师是这样做分录吗？

春花秋实 追问

2021-09-04 11:42

计提的时候才用到税金及附加科目

郭老师 解答

2021-09-04 11:45

你好是的，但是你交的时候你不计提吗？如果你不计提的话，你的应交税费不就一直有余额。

春花秋实 追问

2021-09-04 11:47

老师，我是上个月计提下个月的税，然后本月做账就做扣税分录和计提下个月的税，是这样的

郭老师 解答

2021-09-04 11:50

你这个业务是不是最终还是计提啦。

春花秋实 追问

2021-09-04 11:54

是的呀，我是上个月计提下个月应交的税

郭老师 解答

2021-09-04 11:57

但你退去年的已经计提了，你是不是得红冲计提的。
写的那个分录对不对。

春花秋实 追问

2021-09-04 14:43

我去年计提和扣缴的分录是一致的，就是现在涉及到退税的问题了

郭老师 解答

2021-09-04 14:44

借银行存款，贷应交税费，借应交税费，借税金及附加负数

春花秋实 追问

2021-09-04 14:50

借：银行存款，贷：应交税费——土地使用税，借：应交税费——土地使用税-XX金额，或者借：税金及附加-XX金额    老师是这样的吗？

郭老师 解答

2021-09-04 14:55

你好，完整的分录，如果你退回20块钱来
借银行存款20
贷应交税费，土地使用税20
借应交税费、土地使用税20
借税金及附加-20

春花秋实 追问

2021-09-04 14:56

老师，这是一整笔分录吗？

春花秋实 追问

2021-09-04 14:57

如果这样做分录了，就不涉及到营业外支出科目了？

春花秋实 追问

2021-09-04 14:58

打错了，不涉及到营业外收入科目

郭老师 解答

2021-09-04 15:00

两个分录
一个业务
是的

春花秋实 追问

2021-09-04 15:02

一个业务这样做就可以平账，只有一个贷方，这样应该是合并分录吧

郭老师 解答

2021-09-04 15:04

为啥
你计提的时候咋不是合并分录

春花秋实 追问

2021-09-04 15:06

借银行存款20
贷应交税费，土地使用税20
借应交税费、土地使用税20
借税金及附加-20
老师您这笔分录是简写了吗？只有一个贷方

郭老师 解答

2021-09-04 15:07

没有简写，

税金及附加它的发生额在借方，
如果他在贷方呢，你是软件做账的，放到借方负数来表示，
要不你的利润表和科目余额表有差异

春花秋实 追问

2021-09-04 15:11

老师，我还是做的手工账，借：应交税费——土地使用税20，贷：税金及附加20   第二笔是这样吗？

郭老师 解答

2021-09-04 15:17

你好
是的
做两笔分录的