关于社保的会计处理 （1）计提社保时 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（公司承担） （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） （3）实际缴纳社保时： 借：应付职工薪酬--社会保险费 贷：银行存款等 请问老师，以上会计分录处理正确吗？

莫若痕 追问

2021-09-03 11:18

老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师 解答

2021-09-03 11:20

你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕 追问

2021-09-03 11:21

我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕 追问

2021-09-03 11:23

个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师 解答

2021-09-03 11:23

首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已
计提工资：
借：管理费用—工资，
贷：应付职工薪酬—工资，
发放工资：
借：应付职工薪酬—工资，
贷：银行存款，
其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提
应交税费—个人所得税，
缴个税时：
借：应交税费—个人所得税，
贷：银行存款，
社保计提：
借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提
贷：应付职工薪酬—社保单位。
缴社保时：
借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳
其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳
贷：银行存款，

莫若痕 追问

2021-09-03 11:24

（2）从工资中代扣代缴社保时
借：应付职工薪酬--工资
贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）
这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？
如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师 解答

2021-09-03 11:26

借：应付职工薪酬--工资
贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕 追问

2021-09-03 11:31

哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师 解答

2021-09-03 11:35

同学，你好，不客气的。