8月底开具了红字信息表且审核通过，但是对方8月份未开具负数发票，请问，8月份需要做进项税额转出吗？如是，那8月份的会计分录怎么做，以后收到对应的负数发票又该如何处理？

豆豆 追问

2021-09-02 14:04

借：库存商品，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款

王老师1 解答

2021-09-02 14:08

学员您好，
借：库存商品 （红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
收到负数发票之后，把负数发票放到这张凭证后面即可

豆豆 追问

2021-09-02 14:36

老师，如果对方在10月份开出负数发票的话，也是直接把负数发票放在8月份的凭证里面吗？

王老师1 解答

2021-09-02 14:40

学员您好，是的，因为凭证已经做好了，把负数发票直接塞进去就可以

豆豆 追问

2021-09-02 14:47

老师，如果开具负数发票不是退回商品，而是销售方给予我方的返利，那么会计分录怎么做呢？

王老师1 解答

2021-09-02 14:57

学员您好，返利的话也是相当于在供应商给你们的库存商品打折，那打折的效果也是降低你们库存商品的采购成本，分录也是一样做的