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CPA文文老师

职称： 中级会计师,注册会计师,税务师

2021-08-30 21:39

同学你好
本期增加子公司，假设是6月1日购买子公司
如果是非同控：那么现金流是从6月1日到12月31日的现金流纳入合并范围，并且不需要调整报表的期初数据是6月1日将子公司纳入合并范围

CPA文文老师 解答

2021-08-30 21:41

如果是同控
那么是将子公司1月1日至12月31日的收入，费用全部纳入合并范围。
并且需要调整资产负债表的期初数据

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同学你好 本期增加子公司，假设是6月1日购买子公司 如果是非同控：那么现金流是从6月1日到12月31日的现金流纳入合并范围，并且不需要调整报表的期初数据是6月1日将子公司纳入合并范围
2021-08-30 21:39:56
你好！根据《企业所得税法》及《实施条例》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（七）未经核定的准备金支出。企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此，一般企业未经财政部和国家税务总局核定的准备金支出不可以在企业所得税税前扣除。
2020-08-28 14:51:49
您好，因为这是永久性差异，现在不给扣，以后也不给扣，所以不是暂时性差异，不确认递延。比如行政性的罚款，现在不给扣，以后也不给扣，就是永久性差异，比如广告费现在按收入的15%扣除，余下部分以后年度可以扣，则余下部分形成了暂时性差异，这部分就要确认递延。
2021-08-29 08:39:08
借管理费用 贷研发支出-资本化支出
2020-09-11 10:08:17
购进时的面值1000万，利息调整为21.5万。 2019年末利息收入 1021.5*6%=61.29，利息调整需要进行调整 1000*7%-61.29=8.71 2020年利息收入为 （1021.5-8.71）*6%=60.77
2020-03-05 11:03:43
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