一家公司从我公司走一货款，我们对外销售50万元，他们给开进行发票40万元，都是一般纳税人13%的税率，我们怎么收取他们的管理费用，收取多少合适?

董孝彬老师 解答

2025-12-25 22:44

您好，对外销售50万（含税，13%税率），对方（上游）给你司开40万进项发票（含税，13%税率）。差额10万是含税毛利空间（非“本金”），需覆盖税费差+合理服务费。  

2、税费差计算（仅因进项票少导致的额外税负）：  
不含税销售额=500000÷1.13≈442477.88元，销项税=442477.88×13%≈57522.12元；  
不含税进项额=400000÷1.13≈353982.30元，进项税=353982.30×13%≈46017.70元； 
增值税差额=57522.12-46017.70≈11504.42元；  
附加税费（增值税的12%）=11504.42×12%≈1380.53元；  
税费差合计=11504.42+1380.53≈12884.95元。  

3、合理管理费计算（覆盖税费差+服务利润）：  管理费需含税费差+服务费（例加50%利润）：12884.95×(1+50%)≈19327.43元（或按毛利比例谈，如10万含税毛利的10%≈10000元，取两者较高值）。  

4、管理费单独签《服务协议》（如“采购协助费”），对方通过对公户付管理费，你司开6%税率的服务费发票（非13%）；  
货款仍按40万走（对应进项票），销售按50万开13%销项票，资金流：对方付40万货款+19327元管理费，共419327元。  

5、参考1.5万-2万元（覆盖税费差+微利），需双方协议约定，核心是“服务费名目+6%发票+对公流水”。

一路向前 追问

2025-12-26 07:20

需要把企业所得税计算里面吗

董孝彬老师 解答

2025-12-26 07:26

不用的，只算增值税差额和附加税，再加合理的服务费就可以，