本题中纳税调整是做什么？不是做暂时性差异分录吗

梦梦老师

职称：中级会计师

2021-08-28 06:22

你好
麻烦发下题目哦

翻牌追问

2021-08-28 08:57

甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），所得税根据《企业会计准则第18号所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2012年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下：
甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末已全额支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司针对超过部分进行了纳税调整，未做其他处理。

梦梦老师解答

2021-08-28 09:14

你好
30000万*15%=4500万
实际发生4800万，允许扣4500万
纳税调增300万。
实务中年度汇算清缴直接填表就可以了