老师，2019年有张修车专票，当时入了管理费用，现在收到税局电话说开票的公司失联了，要我修改企业所得税年表，1、是调增不含税的金额吗，那增值税是否需要调?2、增值税现在做进项转出，完整分录如何做呢？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-08-26 14:27

一、开具专用发票，开票的公司失联，没有缴纳增值税销项税额，就是你们也是无法做进项税额转出处理，不能抵扣进项税，另外需要补交列支管理费用的企业所得税。
二、由于已经跨年，只能用“以前年度损益调整”科目做具体的账务处理了。

薄荷凝望追问

2021-08-26 14:34

19年入了进项税，为什么进项税我们不能做转出呢

薄荷凝望追问

2021-08-26 14:36

补交企业所得税，那我在申报表调增的金额是什么呢（专票不含税金额是12146.9，税额1579.1）

江老师解答

2021-08-26 14:48

19年入了进项税，可以埋藏同税额转出处理。进项税额转出后，就是需要补交增值税销项税额，以及增值税的附加税，还有就是补交企业所得税。

薄荷凝望追问

2021-08-26 14:54

补交企业所得税，那年报调增的是这张发票的不含税金额还是全票金额呢？

江老师解答

2021-08-26 15:36

调增的金额就是不含税的金额，因为影响上年利润就是不含税的金额

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