你好，进项税加计抵减10%为842元，申报增值税表时，填写在哪栏上啊？

菲菲 追问

2021-08-25 19:36

老师，那飞机票，火车票，进项税，填写在哪栏啊？

蒋飞老师 解答

2021-08-25 19:37

也是填写在附表二8B栏的。

菲菲 追问

2021-08-25 19:40

像这些飞机票和火车票
怎么认证啊？

蒋飞老师 解答

2021-08-25 19:43

自己计算出进项税额，填写附表二即可（不用认证的）

菲菲 追问

2021-08-25 19:52

好的。老师这个进项加计抵减，是不是月底根据进项税额的总额的10%计算啊？

蒋飞老师 解答

2021-08-25 19:58

是的，你的理解很对
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

菲菲 追问

2021-08-25 20:00

飞机票和火车票，这些可抵扣，也算在里面加计抵减不？老师

蒋飞老师 解答

2021-08-25 20:02

不符合加计条件的需要踢出的

菲菲 追问

2021-08-25 20:03

老师，飞机票和火车票不能加计抵减吗？

蒋飞老师 解答

2021-08-25 20:22

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

蒋飞老师 解答

2021-08-25 20:24

飞机票和火车票
是
旅客运输服务

菲菲 追问

2021-08-25 20:25

研发服务是不是属于现代服务啊

蒋飞老师 解答

2021-08-25 20:28

属于的，可以加计扣除的。

菲菲 追问

2021-08-25 20:47

 （一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》
这段话的50%怎么理解啊？

蒋飞老师 解答

2021-08-25 21:11

意思是说：一些兼营企业，四项服务营业额占总营业比例超过50%，就可以加计扣除

菲菲 追问

2021-08-25 21:15

老师，举个例子
研发服务500万，怎么算是在50%里啊

菲菲 追问

2021-08-25 21:16

老师我水平太低，不理解这个政策

蒋飞老师 解答

2021-08-25 21:30

比如这个公司有货物销售和研发服务合计收入是900万，其中研发服务500万
研发服务所占比例为500/900=55.56%＞50%
可以享受加计扣除

蒋飞老师 解答

2021-08-25 21:32

如果合计收入是900万，其中研发服务400万
400/900=44.44%＜50%
就不可以享受了。

菲菲 追问

2021-08-25 21:36

哦哦，好的
那老师，第一季度一旦出现占比50%，有效期多久啊？

蒋飞老师 解答

2021-08-25 21:45

可以把2020年的销售占比算一下，以去年数据计算结果为准。如果超过50%，2021年全年都可以享受加计扣除。