老师，我公司现在要补做小规模2021年第二季度的企业所得税申报，2021年6月份我方开有销售发票，但购买方2021年8月份才开发票给我方，我方可以做到2021年第二季度的成本吗？

萍 追问

2021-08-20 20:31

做了暂估入账

邹老师 解答

2021-08-20 20:32

你好，单位在2021年6月份有做暂估入账处理，就可以做到2021年第二季度的成本

萍 追问

2021-08-20 20:34

暂估入账了就可以算作是第二季度的成本是吗？

邹老师 解答

2021-08-20 20:35

你好，是的，是这样的 

萍 追问

2021-08-20 20:37

嗯，采购的是原材料，求分录

邹老师 解答

2021-08-20 20:38

你好
采购的原材料（假如是做暂估入账分录），借：原材料，贷：应付账款—暂估

萍 追问

2021-08-20 20:39

那发票是供应商8月份开回来的，分录又要怎么做？

邹老师 解答

2021-08-20 20:40

你好
取得发票，冲销暂估
借：应付账款-暂估 ，  贷：原材料
然后根据发票入账
借：原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目

萍 追问

2021-08-20 20:43

嗯，是小规模来的，税也算到原材料里面去的吧？

邹老师 解答

2021-08-20 20:44

你好，是小规模纳税人，账务处理就是
取得发票，冲销暂估
借：应付账款-暂估 ，  贷：原材料
然后根据发票入账
借：原材料  ，贷：应付账款等科目

萍 追问

2021-08-20 20:47

暂估入账的原材料可以在6月份结转成本，借：主营业务成本
                            贷：原材料—暂估入账吧？

邹老师 解答

2021-08-20 20:50

你好，不可以直接从原材料结转到成本的。
需要先领用计入生产成本，完工结转到库存商品，对外销售了才可以结转到主营业务成本

萍 追问

2021-08-20 20:53

噢，好的，就是走了这些步骤后是可以在6月份结转成本，借：主营业务成本—暂估  贷：库存商品的，是吧

邹老师 解答

2021-08-20 20:54

你好，结转成本的分录是
借：主营业务成本，  贷：库存商品
主营业务成本科目不需要有  暂估  明细字样。

萍 追问

2021-08-20 20:56

但原材料是暂估的，主营业务成本不应该也是暂估吗？因为相对原材料来说主营业务成本也是不确定的嘛

邹老师 解答

2021-08-20 20:57

你好，虽然金额是暂估的，但是明细科目不用这样设置啊

萍 追问

2021-08-20 20:59

噢，这样，那8月份我还要不要冲回这笔暂估的主营业务成本分录？

邹老师 解答

2021-08-20 21:01

你好，不需要冲回。
如果之前结转的成本金额有错误，需要做相应的调整