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venus老师

职称： 中级会计师

2021-08-19 11:38

出租人进行融资租赁账务处理：   借：长期应收款——应收融资租赁款(最低租赁收款额)    未担保余值    营业外支出(租赁资产公允价值小于账面价值)    贷：融资租赁资产(租赁资产原账面价值)      银行存款(初始直接费用)      营业外收入(租赁资产公允价值大于原账面价值)      未实现融资收益

lmc 追问

2021-08-19 11:38

那要交纳哪些税了

venus老师 解答

2021-08-19 11:41

增值税附加税所得税《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(2010年第13号)旨在明确融资性售后回租业务中融资性售后回租业务不属于增值税征税范围.根据现行增值税政策规定,纳税人购进或自制固定资产发生的进项税额,无论是否属于融资性售后回租业务涉及的固定资产,均应按照现行固定资产抵扣政策及抵扣范围进项抵扣.

lmc 追问

2021-08-19 11:53

老师，是否可以详细点的了？

lmc 追问

2021-08-19 14:00

老师，可否详细点了，我没看得很明白

venus老师 解答

2021-08-19 14:43

没有了，同学，只有上面的了

lmc 追问

2021-08-19 14:53

账务处理没有很明白

venus老师 解答

2021-08-19 15:26

同学，你是哪里不明白，上面的账务处理分录就是针对融资性售后回租的分录。就这样定的，记下来就行，就像英语单词一样

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出租人进行融资租赁账务处理：　 　借：长期应收款——应收融资租赁款(最低租赁收款额) 　　 未担保余值 　　　营业外支出(租赁资产公允价值小于账面价值) 　　　贷：融资租赁资产(租赁资产原账面价值) 　　　　　银行存款(初始直接费用) 　　　　　营业外收入(租赁资产公允价值大于原账面价值) 　　　　　未实现融资收益
2021-08-19 11:38:10
出租人进行融资租赁账务处理：　 　借：长期应收款——应收融资租赁款(最低租赁收款额) 　　 未担保余值 　　　营业外支出(租赁资产公允价值小于账面价值) 　　　贷：融资租赁资产(租赁资产原账面价值) 　　　　　银行存款(初始直接费用) 　　　　　营业外收入(租赁资产公允价值大于原账面价值) 　　　　　未实现融资收益
2021-08-19 11:38:14
融资性售后回租承租方出售资产的行为不是为了销售，而是为了融资
2020-04-27 22:01:06
你好，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:融资性售后回租业务属于贷款服务
2019-04-26 15:20:43
有形动产融租租赁售后回租，出售无需缴纳增值税，账务处理： 1、承租方（卖方）出售资产时会计处理： （1）结转出售固定资产时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （2）向出租方（买方）出售固定资产收取价款时： 借：银行存款 贷：固定资产清理 递延收益——未实现售后租回损（注：售价高于账面价值时记入贷方，反之在借方） 2、承租方融资租回固定资产涉及的会计处理 （1）承租方租回固定资产时会计处理： 借：固定资产——融资租入固定资产 未确认融资费用 长期待摊费用—融资租赁进项税额（根据合同计提） 贷：长期应付款——应付融资租赁款 银行存款 2、承租方融资租回固定资产涉及的会计处理 （1）承租方租回固定资产时会计处理： 借：固定资产——融资租入固定资产 未确认融资费用 长期待摊费用—融资租赁进项税额（根据合同计提） 贷：长期应付款——应付融资租赁款 银行存款 （2）支付租金和分摊未确认融资费用时会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 收到增值税专用发票，按注明的税额进行会计处理： 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：长期待摊费用—融资租赁进项税额 注：此增值税分录适用于2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，2016年5月1日之后的售后回租业务，承租方支付的利息不得抵扣进项税，无需做此笔分录。 （3）在折旧期间计提折旧的会计处理： 借：XX费用-固定资产折旧 贷：累计折旧 借：递延收益——未实现售后租回损益 贷：XX费用-固定资产折旧 （4）租赁期满后 借：固定资产——（自有固定资产 ） 贷：固定资产——（融资租入固定资产）
2018-07-09 09:41:13
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