老师您好，关于工资和社保部分可以详细讲解一下吗？月末计提工资怎么做会计分录？社保怎么做会计分录？月末的时候需要结转吗？到下个发放工资的时候又怎么样来做会计分录？谢谢！

星河老师 解答

2021-08-08 18:58

1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种费用一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

微信用户 追问

2021-08-08 19:15

计提工资我弄明白了。支付员工工资的时候那个应付职工薪酬—工资的金额是银行实际付给员工的工资加员工个人要承担的部分之和吧，也就是要扣除企业为员工代缴的个人部分对吗？

星河老师 解答

2021-08-08 19:55

同学，对的，你的理解正确，银行实发的工资是应发工资扣除掉社保之后的。

星河老师 解答

2021-08-08 19:56

当然也是要扣除掉企业帮员工代缴的部分。

星河老师 解答

2021-08-08 19:56

因为企业要交给社保局的。

微信用户 追问

2021-08-08 19:59

这里有点不明白，既然是企业承担的部分为什么还要扣员工的呢？

星河老师 解答

2021-08-08 20:03

同学你好，企业承担的部分是进入到管理费用销售费用和生产成本当中的。

星河老师 解答

2021-08-08 20:03

个人承担的部分要从应发工资里面扣除。