其他债权投资因公允价值上升产生递延所得税负债，在其处置时，是不是借：递延所得税负债 50，贷：其他综合收益50？

自觉的汽车 追问

2021-08-07 09:18

怎么有个递延所得税资产5，分路不平了

蒋飞老师 解答

2021-08-07 09:30

你好！
是的，你的理解很对
借递延所得税负债50
贷其他综合收益 50
…以这一回答为准

自觉的汽车 追问

2021-08-07 10:14

 怎么理解支付的购货合同违约金、计提的国债利息这两个的计税基础等于账面价值。分别从负债和资产的角度理解吗

蒋飞老师 解答

2021-08-07 10:17

你好！购货合同违约金，是可以正常税前扣除的（不存在差异）
计提的国债利息，免税，是永久性差异（不是暂时性差异）

蒋飞老师 解答

2021-08-07 10:19

只有存在差异，而且是暂时性差异，才进一步考虑计税基础、账面价值，然后再确认递延所得税资产和递延所得税负债。

自觉的汽车 追问

2021-08-07 10:27

国债利息是永久性差异，图片解释又是账面价值等于计税基础

蒋飞老师 解答

2021-08-07 10:55

是的，判断为永久的差异，就不用再多考虑的。

蒋飞老师 解答

2021-08-07 10:55

按照我给你的思路处理即可。