请问老师，我是建筑施工业，我单位采用的是当月有收入才结转损益，没有收入的话就不结转。第一个问题：我现在12月份没有收入，年底要不要结转损益类科目？第二个问题是我的预交所得税的余额是-8.98元，招待费是55518元，那我是不是要交所得税金额：55518*40%*25%-8.98=5542.82

兰 追问

2016-12-19 14:08

宋老师，你都没理解我的意思，我并不是全年没收入，我之前有收入，最后一个月是9月份结转的，10、11、12月都没收入，损益表就不用结转，我们总公司规定我们当月有收入才结转。我现在想问的是：1、是不是年底也跟之前月份一检没收入可以不结转？2、年底汇算清缴业务招待费不是说全额的40%或全年收入的0.5%孰低要调增？我的调增是不是那样算，算要交的所得税对不对？

宋生老师 解答

2016-12-19 09:58

林覅！1.要。2，你这个所得税跟招待费没有必然的联系。而且招待费调整的比例跟收入也有关系。

宋生老师 解答

2016-12-19 11:50

您好！光从你说的这个来看的话，1，没有收入，有其他损益一样要结转。
2，没有收入，招待费要全额调整。而不是40%

宋生老师 解答

2016-12-19 14:11

您好！1，是的。如果没有收入，可以不结转收入。
2，是的。按全额的60%和收入的千分之五谁低调增。
如果你的收入的千分之五大于这个，你的调整是对的。