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朱小慧老师

职称： 注册会计师,初级会计师

2021-08-06 09:32

您好 应该是300
计税基础是未来允许作为成本和费用可以税前列支的金额  广告费允许以后年度结转的是1200-6000*15%=300

欣欣子 追问

2021-08-06 09:40

这个应该从资产还是该从负债角度理解？
我觉得账面价值是300，计税基础是300－300=0，产生可抵扣暂时性差异

朱小慧老师 解答

2021-08-06 09:48

从资产的角度，它跟资产计税基础相同的地方就是都是属于未来可以抵扣的暂时差异，未来都是减少我们的应纳税所得额，
账面价值是0，广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益

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您好 应该是300 计税基础是未来允许作为成本和费用可以税前列支的金额 广告费允许以后年度结转的是1200-6000*15%=300
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