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请问，第一年有未实现内部交易损益，第二年的时候再假设上期的未实现内部交易损益已经全部实现，为啥借方是在分配利润-年初（代表营业收入么？）贷方营业成本代表什么？第二年在假设内部交易损益都实现了销售，为啥贷方不是利润分配-年初。
香蕉嚓茶
于2021-08-03 23:05 发布 4292次浏览
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陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2021-08-04 09:07
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请问，第一年有未实现内部交易损益，第二年的时候再假设上期的未实现内部交易损益已经全部实现，为啥借方是在分配利润-年初（代表营业收入么？）贷方营业成本代表什么？第二年在假设内部交易损益都实现了销售，为啥贷方不是利润分配-年初。
答： 你好，同学。正常的抵消分录 是 借，年初未分配利润 贷，存货， 如果这个存货销售了，那么在个别报表 存货已经转到了相关的成本，所以这里的科目用营业成本
老师好，合并报表中，抵消上期内部未实现的内部交易损益第一年 借：营业收入 1000 贷 营业成本 1000 借营业成本 200 贷存货 200第二年 未分配利润-年初 1000 贷 未分配利润-年初 1000 借 未分配利润-年初 200 贷 营业成本 200第二年的后面一个分录 看不懂 营业成本损益类 转 未分配利润-年初 理解 ，存货 为什么要转 营业成本
答： 同学你好，第一年中涉及损益的科目，第二年都要用“未分配利润-年初”，第一年，借 营业成本 200 贷 存货 200，如果这笔分录你能理解的话，那么到了第二年，“营业成本”就要用“未分配利润-年初”代替。这实际上就是说，站在第二年的角度看，这些都是上一年的损益，上一年借记了营业成本 200，实际上就是上一年未分配利润少了200，不是本年的损益了，也就不能用本年的损益科目去记了，只能用“未分配利润-年初”来记，以此来表示这是上年未实现的损益进行的抵消。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
怎么理解这个第二步啊？在抵消分录中，这个借方的营业成本，贷方的存货，不是因为出售而结转的成本么？如果是抵消，不应该做反向分录么？第二年的这个年初借方未分配利润，贷方的这个营业成本又是指的哪里？有些懵圈哦，哪位老师可以解答下？
答： 同学你好 很高兴为您解答 是抵消没有销售的部分 出售的一方确认为营业成本 购买的一方确认为存货 抵消的是多余成本的部分 比如，母公司40元的商品50元卖给子公司 这样子公司报表存货是50，母公司营业成本是50 抵消10元 借：营业成本10 贷：存货10
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