1627007926985 老师这个预计负债可以扣除为啥计税基础=账面价值？ 他俩相等不就是永久性差异 就是不让扣吗

6 追问

2021-08-03 09:21

计税基础1000=账面价值1000-未来税法允许扣除为0
那不还就是计税基础1000=账面价值1000么
再着 计税基础=账面价值=1000 那也不是 计税基础=账面价值吗

然勤老师 解答

2021-08-03 09:30

你仔细看了？未来允许扣除1000，计税基础0=账面价值1000-未来税法允许扣除为1000

6 追问

2021-08-03 11:37

我觉得 计税基础=账面价值 啊  怎么算都是  要么1000=1000  要么0=0 他俩就是相等的吗

然勤老师 解答

2021-08-03 11:39

你理解错了，预计负债，当期只是计提，没有发生的话，税法在当期不给抵扣，所以会形成递延税差；比如100，会计账面计入了100元，但是计税基础呢，是100-100未来可以抵扣=0，所以会有100税差。而不是直接默认两个相等，你要站在税法和会计准则两个角度考虑，而不是站在一个角度考虑