交易性金融资产出售时，公允价值变动损益不做结转，那么以前年度的变动造成的递延所得税负债也不用交了？能不能举个例，写个分录

CPA文文老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

2021-07-28 07:24

同学你好
1：公允价值变动损益不结转。
2：递延所得税负债要进行相应转回，因为资产都没有了
3：需要缴纳企业所得税，会进行纳税调整的。因为是应纳税暂时性差异

CPA文文老师解答

2021-07-28 07:26

比如：购买100，公允价值变动20
卖掉了150
卖掉的利润是150—120=30
但是所得是150—100=50

CPA文文老师解答

2021-07-28 07:31

借：交易性金融资产—公允价值变动20
贷：公允价值变动损益20
借：所得税费用5
贷：递延所得税负债5

卖掉
借：银行存款150
贷：交易性金融资产120
投资收益30

借：递延所得税负债5
贷：所得税费用5

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