老师您好，实操课程中工资那部分，计提工资时借方计提应发工资，贷方计银行存款（实发工资）还有其他应付款-社保公积金（个人部分），想问为什么其他应收款-代垫费用也会记在贷方？

笨笨的睫毛膏 追问

2021-07-25 13:25

请问老师，这个支付社保公积金的时候，这个其他应收款-代垫费用怎么又在借方了？

徐阿富老师 解答

2021-07-25 13:28

你好。付给社保局的社保款、就是为个人垫付了，垫付款肯定在借方了，发工资扣回再做贷方，这样就平了

笨笨的睫毛膏 追问

2021-07-25 13:32

当月代个人垫付的社保公积金在给社保局支付的时候先记入其他应收的借方，等到下月发工资再扣。但是我不明白这笔里面的借方其他应收款-代垫费用（水电费）为什么会在借方

徐阿富老师 解答

2021-07-25 13:39

垫付在借方，上面清楚写着垫付，而且银行存款是贷方减少的，这个没有错的

笨笨的睫毛膏 追问

2021-07-25 13:47

是这样理解吗？当月工资该计提就计提，然后到当月该交社保的时候借：应付职工薪酬-社保、公积金（单位）其他应付款-公积金、社保（个人部分），如果有给员工代垫的其他就借其他应收-代垫费用，贷：银行存款。到下月发工资的时候：借：应付职工薪酬-工资（应发）贷：银行存款（实际发的）其他应付款-社保、公积金（个人部分），其他应收款-代垫费用（水电费等），应交税费-个税。整个工资的核算流程的会计分录是这样理解吗？

徐阿富老师 解答

2021-07-25 13:53

看看我这里写的分录吧

徐阿富老师 解答

2021-07-25 13:54

下面这个是，上面的好像发错了吧

徐阿富老师 解答

2021-07-25 13:54

两个好像是一样的是吧，我没注意看，现在我在外面。