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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2016-12-14 17:19

发生额的60%  发生额是指所有支出？  还是？  
 最高不得超过千分之五  是说收入的千分之五？
也就是说 这个月收入3万  利润表中   业务招待费最高填写150？

梦宿星空 追问

2016-12-14 17:26

老师  我不是在问  纳税调增  我是再问 国税的  资产负债表和利润表的填写

梦宿星空 追问

2016-12-15 08:26

国税收入三万，我可以招待费三万吗？

邹老师 解答

2016-12-14 17:09

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

邹老师 解答

2016-12-14 17:24

你好，是的 
是的
会计上据实发生，税法按双重标准调整，超过的就做纳税调整
收入3万，发生额3万，那就只能扣除150,29850就是需要纳税调整增加的金额

邹老师 解答

2016-12-14 17:34

按会计的报表据实填写就是了

邹老师 解答

2016-12-15 08:42

你好，可以，但是汇算清缴会被调整的比较多

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你好，转让股权收入计入投资收益，不是计算招待费收入的基数。招待费扣除基数是主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入
2020-07-18 10:40:04
您好，学员，《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 您企业的扣除限额为140575.19*5‰=702.88,然后741*60%=444.6，那么扣除限额选两者当中的孰低金额为444.6，所以调增金额=741-444.6=296.4.
2019-05-06 16:26:15
你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
2019-01-11 10:58:17
最高不超过当年销售收入的千分之五。
2018-08-29 14:18:06
您好！你这个应该是164.5*60% 至于出现负数，你能截个图来看下吗
2018-05-28 11:32:00
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