老师，应付职工薪酬的贷方是应发工资还是实发工资？

霸气的毛豆 追问

2021-07-20 21:29

应发工资包括个税和社保个人缴纳部分，那借方归结到成本费用，不就把个税和社保个人缴纳部分进成本费用了吗？

紫藤老师 解答

2021-07-20 21:41

个税和社保个人缴纳部分计入往来款

霸气的毛豆 追问

2021-07-20 21:49

社保单位缴纳部分借方计入成本费用，那贷方归到哪里？老师

紫藤老师 解答

2021-07-20 21:51

1.分配工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款 

霸气的毛豆 追问

2021-07-20 22:11

老师，1步是不是少了往来，其他应收款？

紫藤老师 解答

2021-07-20 22:26

这个分录，走应付职工薪酬——社保（个人部分） 

霸气的毛豆 追问

2021-07-20 22:34

那第1步，工资不是全在借方进成本费用了吗？

霸气的毛豆 追问

2021-07-20 22:35

个人承担的部分可以进成本费用吗？

紫藤老师 解答

2021-07-20 22:44

个人承担的部分不可以进成本费用

霸气的毛豆 追问

2021-07-20 23:44

老师，你那1分配工资不就把个人承担部分进成本费用了吗

紫藤老师 解答

2021-07-20 23:45

个人部分以后还需要分出来

霸气的毛豆 追问

2021-07-21 09:41

老师，后期分离出来咋做分录

紫藤老师 解答

2021-07-21 09:41

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款 

霸气的毛豆 追问

2021-07-21 10:00

我是说1步，个人承担部分咋分离出来，分录是什么？

紫藤老师 解答

2021-07-21 10:02

借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款 

霸气的毛豆 追问

2021-07-21 10:27

：借:××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 我是说这一步费用包含了个人承担部分，后面咋分离出来？

紫藤老师 解答

2021-07-21 10:28

应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 


一个社保，一个个税

霸气的毛豆 追问

2021-07-21 10:43

不是借方计入管理费用了吗？费用多记了，咋调整？

紫藤老师 解答

2021-07-21 10:43

你慢慢看看完整的分录就明白了