老师这俩什么区别 ？？？？

6 追问

2021-07-14 16:55

老师我不怕绕  请讲透
账面净残值减预计净残值乘所得税税率 
比如账面90 预计净残值40 那就是50乘25%是12.5 为什么
原理是什么 账面90元 预计能卖40 卖亏了50 这50能抵税？
第二个 是报废时净残值 加 50抵税 就是报废时候的整体现金流量？

林夕老师 解答

2021-07-14 20:51

你好：
比如账面90 预计净残值40 那就是50乘25%是12.5 为什么？
这里只是计算了一部分，只计算了抵税部分。

 账面90元 预计能卖40 卖亏了50 这50能抵税？
是的，能抵税。
这部分的原理，就是卖赚了交税，卖亏了抵税。（这个也是企业所得税的作用）

第二个 是报废时净残值 加 50抵税 就是报废时候的整体现金流量？
在考虑时，直接考虑整体现金流量就可以了。
都是按照变现金额，+变现亏损抵税（或者减去变现收益纳税）。

之所以将两者分开，后面有备注的提示，且第二行提及到税法净残值。
第二行是想表述税法净残值与会计净残值不同的情况的计算。
第一行是会计净残值与税法净残值相同的情况。

6 追问

2021-07-14 22:37

那我第二行就不明白了
税法净残值与会计净残值不同 他俩一减 然后乘25% 这算啥
税法规定卖50万 会计认为40万 差额10万乘税率能算出啥  差额还能抵税还是怎么地

林夕老师 解答

2021-07-15 13:00

你好：
当会计净残值与税法净残值不同时，在计算抵税现金流量时，实际变现金额大于税法净残值，需要交税；
实际变现金额小于税法净现值，可以抵税。
（当会计净残值与税法净残值不同时，按照税法净残值计算交税或抵税）

6 追问

2021-07-15 14:18

哦我明白了 第二个就是残值抵税了是吧   用税法的残值减去会计残值 税法规定5块 会计4块 这样1块就可以抵税 是吧