老师你好，中途建账，公司是制造业。 我举个简单的例子 老板借给公司10万 借：银行存款10万 贷：其他应付款-老板10万 购入原材料5万 借：原材料-沙子5万 贷：银行存款5万 领用原材料加工 借：生产成本-沙子2万 贷：原材料2万 这个时候中途建账，知道银行余额，其他应付款余额，原材料余额，在录入期初数的时候资产负债表是不平的，原因就是生产成本这个科目有正在加工的原材料。像这种情况中途建账怎么处理

哦买嘎 追问

2021-07-14 15:43

领用的生产成本并没有形成利润呀，直接用利润分配调平不符合实际情况啊

朴老师 解答

2021-07-14 15:51

同学你好
你期初数调整平衡就是这样调整的

哦买嘎 追问

2021-07-14 16:09

那要是建筑公司之前没有建账， 有一个项目投入了多少钱不知道，  只有银行余额1万，其他应付款10万。差额记到未分配利润里，那相当于亏了9万。未分配利润-9万。  建账以后又收到工程款15万。 收到这15万怎么做账？

借：银行存款15万
    贷：未分配利润15万   这样做吗？

朴老师 解答

2021-07-14 16:15

是直接计入期初数
不是做分录
新建账套的期初数

哦买嘎 追问

2021-07-14 16:18

为什么建账后，发生了一笔业务要计入期初数？而不是做分录

朴老师 解答

2021-07-14 16:27

你之前发生的业务没建账
现在半路建账需要盘点所有科目的期初数

哦买嘎 追问

2021-07-14 16:31

我现在已经盘点完了，已经建账了，建账后发现之前有一笔应收款没记。 现在这笔应收款收回来了

朴老师 解答

2021-07-14 16:39

那就借应收
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润
然后
借银行
贷应收

哦买嘎 追问

2021-07-14 16:45

直接记
借：应收
  贷：未分配利润行吗

朴老师 解答

2021-07-14 16:53

小企业会计准则才这样做的

哦买嘎 追问

2021-07-14 18:18

你刚说的是什么企业会计准则

朴老师 解答

2021-07-14 18:24

我说的是企业会计准则和企业会计制度
你最后说的这个是小企业会计准则

哦买嘎 追问

2021-07-14 18:45

哦，企业会计准则 要通过以前年度损益调整过度一下， 小企业会计准则发现以前的漏记的账直接记到未分配利润是吗老师

朴老师 解答

2021-07-14 18:56

对的

就是这样的哦

哦买嘎 追问

2021-07-14 21:04

老师啊，你说这个建筑公司，以前没有记账，项目也开工一年多了。 中途开始记账，这个时候项目成本怎么去给他核算呀。

你要是到了这种情况的公司，你会怎么建账。

朴老师 解答

2021-07-14 21:08

之前的这个项目支出有记录吗

哦买嘎 追问

2021-07-14 21:15

没有记录，来了钱就花出去了，干什么花的都有。

朴老师 解答

2021-07-14 21:48

那没法弄，只能看下人工材料机械根据市场价估价