老师！我们是小规模纳税人外贸企业，出口货物，6月份只收到报关单，。没有收汇结汇的银行回单，怎么做账？具体分录怎么写？ 小规模纳税人不是由征收率3%变为1%了嘛，那我们这分录又该如何写？

… 追问

2021-07-12 13:46

我们是出口免税，但是是半年才累计开一次出口发票，，现在只有报关单，分录怎么写呢

朴老师 解答

2021-07-12 13:56

那就先做无票的哦或者做发出商品

… 追问

2021-07-12 14:38

那小规模纳税人税率由3%减按1%税率，怎么做分录？老师看下面对吗
只有有报关单分录
借:应收账款
贷:主营业务收入A（A=FOB价*6月1日汇率）
应交税费-应交增值税销项税额B（B=A*1%）
营业外收入-减免税费C(C=A*2%)
应付账款(成交方式为C&F时，海运费=运费美元*汇率)
差额计入财务费用-汇兑损失(借方或贷方)


结转成本:
借:主营业务成本
贷库存商品

朴老师 解答

2021-07-12 14:46

这样做就可以的哦

… 追问

2021-07-12 18:57

报关单为C&F时，贷应付账款-海运费（还用写哪个公司的海运费吗？要是这样算出来的海运费和对方开的海运费发票金额对不上怎么办？也是计入汇兑损失？）

朴老师 解答

2021-07-12 19:02

那你开发票也是ＣＩＦ的吗

… 追问

2021-07-12 19:17

开出口发票吗？开出口发票是FOB价

朴老师 解答

2021-07-12 19:18

那你发票备注栏备注ＣＩＦ价格就可以了

… 追问

2021-07-12 19:37

我现在不懂的是报关单为C&F的海运费，该怎么做分录

朴老师 解答

2021-07-12 19:42

同学你好
计入销售费用

… 追问

2021-07-12 19:44

就是有报关单了，证明可以确认收入了，，确实销售收入时，报关单的运费不计入应付账款是把？

朴老师 解答

2021-07-12 19:44

对的
计入销售费用就可以了

… 追问

2021-07-12 19:49

那报关单的运费计入销售费用，销售费用的金额怎么算？按什么写这个销售费用

朴老师 解答

2021-07-12 19:55

这个就看你运费是多少了

… 追问

2021-07-12 19:59

就是看海运费发票是吗，不是按这样算是吧？
报关单美元运费*汇率=人民币运费

朴老师 解答

2021-07-12 20:12

对的，看海运费发票就行了