老师好！请问公司销售的商品已发出，但是购进的成本发票还没收到，怎么做分录？

苹果树 追问

2021-07-09 14:19

库存商品的发票还没收到

郭老师 解答

2021-07-09 14:20

你好，没有收到，做一个暂估就行，因为你已经做了收入，你得暂估一个成本的。

苹果树 追问

2021-07-09 14:24

商品发出的当月就要确认收入吗？如果是小规模纳税人，4月份发出商品，同时4月份做分录：借应收账款贷主营业务收入，然后到7月初才申报纳税，对吗？

郭老师 解答

2021-07-09 14:29

你好，这个不一定你，如果你下个月给他开发票，下个月确认收入就可以的。

苹果树 追问

2021-07-09 14:40

4、5、6月份都有发出商品，6月份才开出发票，收入是在6月份确认，成本也是6月份结转，对吗？进销存报表也只能做6月份出库，4、5月份就不体现出库了？

郭老师 解答

2021-07-09 14:43

你好，可以的，可以，你可以体现出库发出商品，不就是出库啦。

苹果树 追问

2021-07-09 14:44

商品已经发出，这个暂估分录还需要下月初冲红，下月底再暂估吗？

郭老师 解答

2021-07-09 14:46

既然发出商品贷，库存商品，其他的什么都不需要做，不需要做暂估，其他的都不用做。

苹果树 追问

2021-07-09 14:50

等收到发票时再冲红原来暂估分录，然后重新按发票做借库存商品，贷应付账款，对吗？

郭老师 解答

2021-07-09 14:52

不用红冲结转成本的时候，借主营业务成本贷发出商品。

苹果树 追问

2021-07-09 15:10

4月发出商品：借库存商品贷暂估应付账款，借发出商品贷库存商品；5月发出商品：借发出商品贷库存商品；6月发出商品并开出销售发票，同时收到成本发票时：借应收账款贷主营业务收入，借主营业务成本贷发出商品贷库存商品，同时冲红4月暂估的分录（借：库存商品红字贷：暂估应付账款红字），再做分录：借库存商品贷应付账款。对吗？

苹果树 追问

2021-07-09 15:12

6月开出发票总额包括4、5月发出商品

郭老师 解答

2021-07-09 15:14

是的是的，是这么做的。

苹果树 追问

2021-07-09 15:15

好的，谢谢老师！

郭老师 解答

2021-07-09 15:17

不用客气，工作愉快。