老师你好，这个题怎么做？

🐾 追问

2021-07-07 13:39

也太久了吧？

黑眼圈老师 解答

2021-07-07 13:49

不好意思有事情耽搁了：
(360-80)*0.25=70万元
因为应纳税所得额超过了300万元，不属于小型微利企业，题目没有答案。按照所得税率25%计算的

🐾 追问

2021-07-07 18:29

为啥答案是这个呀？刚开始我也是像你这样子算的，可是都没有70万元的选项啊

黑眼圈老师 解答

2021-07-07 18:42

不好意思更正一下：
根据财税[2019]13号文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。而这里的“应纳税所得额”是指弥补亏损以后的余额。
所以应纳税所得额=360-80=280万元，应纳税额=100*0.25*0.2+(280-100)*0.5*0.2=23万元

🐾 追问

2021-07-07 18:48

应纳税所得额超过了300要还算是小型微利企业吗？

🐾 追问

2021-07-07 18:56

减去80元就不超过了，明白了

黑眼圈老师 解答

2021-07-07 20:17

好的好的，明白了就好。