1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

来来老师

职称： 中级会计师

2021-07-03 18:21

你好

企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账有多种做法，可能得看您单位的实际情况来做，下面的仅做参考：

1增加了员工税前的工资，一并作为工资薪金列支：

计提工资时：

借：管理费用、生产成本等

贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分）

应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）

应交税费—应交个人所得税（若涉及）

银行存款

交社保时：

借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）

应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分）

贷：银行存款

2不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用：

交纳社保时：

借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分）或是营业外支出

应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分）

贷：银行存款

注意作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。

由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，可以问下您们税局比较保险

陈小pang 追问

2021-07-04 11:18

我们公司经营范围有代理记账 劳务派遣等，然后有申报劳务工资，要如何账务处理呢？

来来老师 解答

2021-07-04 15:28

不好意思，今天外出了，手机看到晚了
您是问代理记账还是劳务派遣？

来来老师 解答

2021-07-04 15:29

劳务派遣的话
劳务派遣人员工资是该业务的成本

陈小pang 追问

2021-07-04 15:49

那就直接借主营业务成本
贷:现金/银行/其他应付款这样就可以了是吗？需要计提吗？

来来老师 解答

2021-07-04 16:40

你好 还是需要计提的

陈小pang 追问

2021-07-04 17:18

那计提的时候如何计提？借管理费用～劳务工资
贷:主营业务成本？

来来老师 解答

2021-07-04 17:49

你好 
你是对外做劳务派遣还是接受劳务派遣？
另外会计学堂有相应课程您可以看下
要是您对外派遣 
是借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬-工资等
要是接受，看派遣员工的工作
借：主营业务成本，管理费用等等

贷：银行存款等
或是您这边是直接给派遣员工发工资 不再通过劳务派遣公司发
借：主营业务成本，管理费用等等

贷：应付职工薪酬-工资等
劳务派遣业务其实还是有很多道道的
正规学习下比较好的
会计学堂有相应课程您可以看下

上传图片  
相关问题讨论
你好，据实做就可以了。
2021-03-16 11:12:20
缴纳社保，如果当时没有计提直接做，借：管理费用-公司部分 其他应收款-个人部分 贷：银行存款 ，计提工资，借：管理费用等-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资，借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 -个人部分社保 应交税费-个税 现金或银行存款 ，缴个税，借：应交税费-个税 贷：银行存款
2016-09-28 13:46:21
属于代收代付处理，就是不属于公司的员工，这个费用也是不属于公司，就是缴多少社保后，挂其他应收款，再将此款收回处理
2017-10-31 14:52:59
这个计入管理费用--社保费即可的了
2018-08-13 12:03:27
你好，工资不管，只做社保部分的费用
2019-11-21 11:39:48
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...