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来来老师

职称： 中级会计师

2021-07-03 18:21

你好

企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账有多种做法，可能得看您单位的实际情况来做，下面的仅做参考：

1增加了员工税前的工资，一并作为工资薪金列支：

计提工资时：

借：管理费用、生产成本等

贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分）

应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）

应交税费—应交个人所得税（若涉及）

银行存款

交社保时：

借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）

应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分）

贷：银行存款

2不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用：

交纳社保时：

借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分）或是营业外支出

应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分）

贷：银行存款

注意作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。

由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，可以问下您们税局比较保险

陈小pang 追问

2021-07-04 11:18

我们公司经营范围有代理记账 劳务派遣等，然后有申报劳务工资，要如何账务处理呢？

来来老师 解答

2021-07-04 15:28

不好意思，今天外出了，手机看到晚了
您是问代理记账还是劳务派遣？

来来老师 解答

2021-07-04 15:29

劳务派遣的话
劳务派遣人员工资是该业务的成本

陈小pang 追问

2021-07-04 15:49

那就直接借主营业务成本
贷:现金/银行/其他应付款这样就可以了是吗？需要计提吗？

来来老师 解答

2021-07-04 16:40

你好 还是需要计提的

陈小pang 追问

2021-07-04 17:18

那计提的时候如何计提？借管理费用～劳务工资
贷:主营业务成本？

来来老师 解答

2021-07-04 17:49

你好 
你是对外做劳务派遣还是接受劳务派遣？
另外会计学堂有相应课程您可以看下
要是您对外派遣 
是借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬-工资等
要是接受，看派遣员工的工作
借：主营业务成本，管理费用等等

贷：银行存款等
或是您这边是直接给派遣员工发工资 不再通过劳务派遣公司发
借：主营业务成本，管理费用等等

贷：应付职工薪酬-工资等
劳务派遣业务其实还是有很多道道的
正规学习下比较好的
会计学堂有相应课程您可以看下

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相关问题讨论
你好，据实做就可以了。
2021-03-16 11:12:20
缴纳社保，如果当时没有计提直接做，借：管理费用-公司部分 其他应收款-个人部分 贷：银行存款 ，计提工资，借：管理费用等-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资，借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 -个人部分社保 应交税费-个税 现金或银行存款 ，缴个税，借：应交税费-个税 贷：银行存款
2016-09-28 13:46:21
属于代收代付处理，就是不属于公司的员工，这个费用也是不属于公司，就是缴多少社保后，挂其他应收款，再将此款收回处理
2017-10-31 14:52:59
你好，学员，这个没问题的
2022-03-09 22:52:57
你好 企业部分不用计提，其余的和之前的分录是一样的。
2020-07-05 14:38:27
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