1.某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，退税率为 10%，2019 年 7-8 月有关业务资料如下: 17 月，期初增值税留抵税额 5 万元，外购原材料等货物一批，取得的增值税专用发票上注 明的价款 800 万元，增值税税额为 104 万元，增值税专用发票已认证并符合抵扣条件，内销 产品取得不含税销售额为 300 万元，出口销售货物的离岸价折合人民币 500 万元。 28 月，购进免税进口料件一批，组成计税价格为 200 万元，料件已验收入库，出口货物的 离岸价格折合人民币 300 万元，本月无内销产品。 要求:将上述案例中 7、8 月份涉及的业务，进项相应会计处理。

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2018年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的增值税专用发票；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（　）。（增值税出口退税率为13％）A、应退增值税23967元 B、应退增值税额0元 C、免抵增值税额0元 D、免抵增值税额18204元

答： 【正确答案】 D 【答案解析】 免抵退税不得免征和抵扣税额＝348600×（16%－13%）－13200×（16%－13%）＝10062（元）；应纳税额＝150000×16%－（368000×16%＋5800×10%－10062）＝－25398（元）；当期免抵退税额＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；当期应退税额＝25398（元）；当期免抵税额＝43602－25398＝18204（元）

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。2019年10月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额26万元。当月耗用进料加工保税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算该企业当期的免抵税额和留抵税额。

答： 1、当期应纳税额=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16万 2、出口货物“免、抵、退”税额=200*10%=20万 因第1步计算的当期应纳税额（取绝对值）小于第2步计算当期免抵退税额，所以，应退税额=16万元 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=20-16=4万元 4、当期留底税额=0

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

公司为一般纳税人，采购软件对方开出增值税专用发票含税价12万，税率17%，我们销售含税价格15万，开出增值税专用发票，销售这个软件的净利润为多少？

答： 采购不含税价：120000/1.17=102564.10元 销售的不含税价：150000/1.17=128205.13元 销售的毛利：128205.13-102564.10=25641.03元