某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。2019年10月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额26万元。当月耗用进料加工保税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。 要求：计算该企业当期的免抵税额和留抵税额。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。2019年10月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额26万元。当月耗用进料加工保税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算该企业当期的免抵税额和留抵税额。

答： 1、当期应纳税额=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16万 2、出口货物“免、抵、退”税额=200*10%=20万 因第1步计算的当期应纳税额（取绝对值）小于第2步计算当期免抵退税额，所以，应退税额=16万元 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=20-16=4万元 4、当期留底税额=0

某商场为增值税一般纳税人，2019年4月将本月采购入库的一批食品60%赠送给受灾地区，购入时的不含税价格为30万元，计算该商场此项业务的销项税额。这里为什么不用组成计税价格？

答： 同学你好，采购的货物捐赠，按采购价格，没有生产加工增值，也方便知道售价，所以，不需要用组成计税价格。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某卷烟厂为增值税一般纳税人，委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为66000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3800元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝继续用于生产甲类卷烟并予以销售。向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为958600元。该批卷烟共20箱（每箱10000支）。计算销售卷烟的应纳消费税税额（烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%，每支0.003元）。

答： 你好， 计算销售卷烟的应纳消费税税额 958600/（1加上13%）*56%加上10000*0.003减（66000加上3800）/（1-30%）*30%