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田老师

职称： 会计师

2015-10-19 16:04

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ：
（一）增值税一般纳税人的会计处理 
   按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，
借记“递延收益借记“固定资产”科目，
贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额， 
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，
贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧，
借记“管理费用”等科目，
贷记“累计折旧”科目；
同时，
”科目，
贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借记“管理费用”等科目，
贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，
贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理 
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，
借记“固定资产”科目

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相关问题讨论
金税盘和税控盘共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）480 借：管理费用 -480 服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280 借：管理费用 -280
2019-01-02 09:03:14
第一步 借：管理费用 贷：银行存款 第二步 借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入
2018-04-14 20:38:54
借应交税费应交增值税减免税款，借管理费用负数。
2021-01-06 15:29:49
你好，你们是一般纳税人嘛？
2022-03-01 16:12:00
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
2017-05-05 11:22:12
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