老师，请问初次购入税控盘借：管理费用，贷：银行存款.抵减时，借记：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：管理费用，本月底减，下月初申报.在本月末，我应该怎样结平减免税款账户呢？

花仙子 追问

2021-06-26 13:35

好的，谢谢，如果是本月交本月税的话，进项和销项账户怎么结平？

邹老师 解答

2021-06-26 15:18

你好，如果是销项大于进项，结转的分录是

借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

花仙子 追问

2021-06-26 15:55

那本月交本月的增值税分录借：应交税费—应交增值税—已交税金.贷：银行存款。怎么会过度到这笔分录来呢，不理解呢？

邹老师 解答

2021-06-26 15:58

你好，这个是预交税款的时候，就这样做分录。
预交抵扣应交增值税的时候，分录是
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—已交税金

花仙子 追问

2021-06-26 16:13

好的，谢谢，那如果是进项大于销项的结转分录怎么写

邹老师 解答

2021-06-26 16:14

你好，如果是进项大于销项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

花仙子 追问

2021-06-26 16:18

这样写分录吗？借记应交税费。应交增值税销项税贷应交税费应交增值税转出多交增值税

邹老师 解答

2021-06-26 16:20

你好，如果是进项大于销项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
（是针对这个回复有什么疑问吗）

花仙子 追问

2021-06-26 16:23

哦哦哦，那转出多交增值税科目是什么意思？在哪个步骤会做转出多交增值税的科目？

邹老师 解答

2021-06-26 16:25

你好，实际缴纳的税款超过了需要缴纳的税款，才需要结转到转出多交增值税科目核算。
比如预交了增值税10万，实际只需要缴纳8万，2万就需要转到  转出多交增值税科目核算了 

花仙子 追问

2021-06-26 16:30

好的谢谢老师

邹老师 解答

2021-06-26 16:30

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢