老师，您好！2018年清产核资审计核销逾期三年以上挂帐应付款89000元，结转入营业外收入了。2021年查账发现别的科目里有2万，该2万属于已经核销的应付款项。当年支付时会计入错账了，现在这2万要怎么调整？是借以前年度损益调整 贷错入的应付款科目这样吗？

宛童 追问

2021-06-22 16:13

假如审计核销的应付款科目是其他应付款-XXX保证金，错入的科目是应收账款。按老师您的两种做法貌似都要冲回其他应付款-XXX保证金这个科目，但是这个科目没有数了，2018年的时候已经全额转营业外收入了。如果做了冲回这个科目不就让这个科目挂数了？

来来老师 解答

2021-06-22 17:12

你好  错入的科目是应收账款吗？
实际是应付类吗
或是应收的贷方吗？ 

宛童 追问

2021-06-22 17:25

入了应收账款的借方，与应收账款没有任何关系。就是犯了低级的错误，录入的时候看错科目选了应收账款。

来来老师 解答

2021-06-22 17:29

那这样的话 参考
①借：其他应付款 红字
贷：以前年度损益调整（代替营业外收入）红
②借：应收账款红字
贷：当时的错误凭证科目 红字
③借：其他应收款
贷：当时的错误凭证科目
这样是重新2张错误凭证 重新做一张正确的

宛童 追问

2021-06-22 17:46

没看懂老师的分录，我把我这边情况再用分录表达一下：
原来未经调整的核销长期挂账会计分录是   借：其他应付款-XXX保证金  89000
                                                                         贷：营业外收入   89000
原来未经调整的支付保证金2万入错账做的分录是    借：应收账款  20000
                                                                                      贷：银行存款 20000
现在是要怎么调整这两笔分录？
是要  借：以前年度损益调整  20000
                贷：应收账款   20000 这样吗？

来来老师 解答

2021-06-22 17:55

原来未经调整的核销长期挂账会计分录是 借：其他应付款-XXX保证金 89000
贷：营业外收入 89000
---2万是其中一部分？
原来未经调整的支付保证金2万入错账做的分录是 借：应收账款 20000
贷：银行存款 20000

是要 
借：以前年度损益调整 20000
贷：其他应付款-XXX保证金 20000
 借：其他应付款-XXX保证金2000
贷：应收账款 20000

宛童 追问

2021-06-22 18:02

2万是89000其中的一部分

来来老师 解答

2021-06-22 18:03

好的 那就是上面写的了
借：以前年度损益调整 20000
贷：其他应付款-XXX保证金 20000
 借：其他应付款-XXX保证金2000
贷：应收账款 20000