老师，麻烦问一下，我去年做的营业外收入科目的凭证，今年要冲销，我是原科目冲销，还是把贷方改成以前年度损益调整呢？

朴老师

职称：会计师

2025-04-02 13:22

若营业外收入金额小，对报表影响不大，可用原科目冲销，编相反分录。若金额大，对以前年度损益影响重大，应通过 “以前年度损益调整” 科目调整，借记该科目，贷记 “营业外收入”，同时调整所得税、盈余公积等相关科目。重要性判断无绝对标准，难判断时，建议优先用 “以前年度损益调整” 科目调整。

聚宝盆逢考必过追问

2025-04-02 13:29

我就是按的以前年度损益调整科目冲销的，我们领导说账上还挂着那笔金额的正数，金额很大，18万多

朴老师解答

2025-04-02 13:31

以前年度损益调整要结转到利润分配未分配利润

聚宝盆逢考必过追问

2025-04-02 13:33

嗯，结转了，反正我不管是哪个损益科目要改成以前年度损益调整，都是只改科目，金额和方向都不变，对吧？

朴老师解答

2025-04-02 13:36

同学你好
对的
是这样

聚宝盆逢考必过追问

2025-04-02 13:44

好的，非常感谢老师耐心回复！

朴老师解答

2025-04-02 13:46

满意请给好评好评，谢谢

聚宝盆逢考必过追问

2025-04-02 17:41

老师，我还没理解出来这个问题，本来同年度里冲减管理费用，我是借：应收账款18.5，借管理费用-18.5（多笔类似的调整法）这种情况下，净利润有32万多，但是我用以前年度损益调整科目代替管理费用，也就是：借：应收账款18.5，借：以前年度损益调整-18.5，净利润反而变成-4万多，我理解的是，冲减了管理费用，利润会是增加的，所以冲减了后，净利润，应该还是32万多才对吧？还有以前年度损益调整科目借方负数说明什么呢？

朴老师解答

2025-04-02 17:45

结果差异原因：同年度直接冲减管理费用，减少当期利润抵减项，使净利润增加。用 “以前年度损益调整” 科目，其不影响当期净利润，调整后净利润变化大，可能因未考虑其他以前年度损益影响因素或相关调整不完整。
借方负数含义：借方负数等同于贷方正数，意味着增加以前年度利润，最终 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”，调整留存收益。

聚宝盆逢考必过追问

2025-04-02 17:57

那为什么我全年下来的净利润会只有3万多呢？我想着应该是16万多的那个金额。因为您说的是以前年度损益调整科目最终余额转入利润分配里面，那利润分配有16万多，应该表示去年整个就盈利了16万多。

朴老师解答

2025-04-02 17:59

你是什么原因做的跨年调整

聚宝盆逢考必过追问

2025-04-02 18:18

有笔大的费用18.5万，原先不确定人家承不承认，所以挂的管理费用，然后当时想着1月份跨年了，所以本来应该冲管理费用的直接冲了以前年度科目，还有一些是元月份补提了24年度的工资和年终奖这部分，本来应该增加几万的管理费用，也用了以前年度，还有就是元月份有笔销售退货，本来应该冲减营业收入的，冲减了以前年度科目，还有些金额小的调整最终这样调来调去，以前年度科目就变成了-9.2万，图片上就是我调整以前年度科目的明细内容。