小额贷款公司，自有资金5000万，借入资金1000万，本月放款利息收入100万，借款利息支出20万。按100万开具发票，20万需要对方给你开具发票抵扣借；银行存款 100 贷；主营业务收入应交税费（销项税额）借；主营业务成本 20 应交税费（进项税额）贷；银行存款等科目请问，这里小额贷款公司借入资金的利息支出20万，可以取得增值税专用发票？可以抵扣？不是说，贷款利息支出的进项不能抵扣吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-12-05 23:03

您好，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)》，附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定（三)销售额。1.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。计算放款利息收入100万元应交增值税如下：
增值税小规模计算增值税=100*3% /1.03，增值税一般纳税人=100*6%/1.06，20万元利息支出要取得发票，对于一般纳税人应该取得增值税专用发票才可以抵扣，否则不能抵扣。在增值税申报表中填写100万元收入，100万的发票全额开票，分录，借：现金或者银行存款，贷：利息收入，应交税费-应交增值税-销项。