老师，小规模按季申报，季度总开票4万专票，分录：借：银行存款，贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 那收到成本发票怎么做分录啊，是不是，借：主营业务成本，贷：银行存款，还是说成本分录是：借：主营业务成本 应交税费—应交增值税（进项） 贷：银行存款

小雯子 追问

2021-09-29 15:25

小规模季度45万免增值税及附加税，那我税务代开的专票，增值税及附加税应该减免，但是已经代开就要先交，这个税钱只能等以后季度开票超出45万后申报才能抵扣掉吗

郭老师 解答

2021-09-29 15:26

专票开多少交多少，他不会给你退的，就应该交税。

小雯子 追问

2021-09-29 15:28

小规模开票没超起征点，月末是否需要计提附加税呢？没超免征点的税，是要把增值税及附加税都转营业外收入，还是只要把增值税转入就好了

郭老师 解答

2021-09-29 15:30

你好不需要集体附加税不交的情况下，不用做。

郭老师 解答

2021-09-29 15:30

增值税没达到起征点的，需要结转到营业外收入。

小雯子 追问

2021-09-29 15:32

老师的意思是，小规模只要开了专票所产生的税是不能减免的对吧，就算以后开票超出起征点也不能扣掉，除非小规模开的普票才可以减免

郭老师 解答

2021-09-29 15:33

对的是的，是这么做的。

小雯子 追问

2021-09-29 15:35

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2021-09-29 15:38

不用客气，工作愉快。