甲企业 2018 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的 处罚通知，要求支付罚款 500 万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支 付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至 2018 年 12 月 31 日，该项罚款尚未支付。 要求:确定该事项中的有关资产或负债的计税基础和账面价值，并说明理由。

负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，在应纳税所得额的基础上加上，资产的账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异，在应纳税所得额的基础上调减，我的理解对吗？

答： 你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。

A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额请问老师，这两句话的差别在哪？B选项的意思：账面价值-未来期间可税前扣除=得出的金额，这个得出金额是应纳税所得额，不是计税基础，是这么理解对吗？

答： 不是。这题正确答案选A。B是负债的计税基础。A和B和当期所得税无关，是递延所得税应考虑的因素。举个例子，交易性金融资产成本10万，公允价值变动5万，交易性金融资产的公允价值是未实现的收益或亏损，因此，税法规定交易性金融资产的公允价值不得计入应纳税所得额。此时资产的计税基础是交易性金融资产-成本10万。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税里资产计税基础的含义是未来缴纳企业所得税可以税前扣除的金额，那免税合并里，假设有商誉账面价值是100，书上写的计税基础是0，为什么计税基础不是100，不是免税 以后缴纳企业所得税可以扣除100吗？

答： 同学你好 对的 是这样的